08.05.2015
Налоги и платежи ИП
Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:
1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя».
В течение 2015 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):
ПФР: 18 610,80 руб.
ФФОМС: 3 650,58 руб.
Итого: 22 261,38 руб.
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2015 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.
Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.
Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
o Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц, в день выплаты заработной платы, индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
o Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):
1. Общая система налогообложения — ОСН;
2. Упрощенная система налогообложения — УСН;
3. Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
4. Патентная система налогообложения — ПСН;
5. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.
Дополнительные налоги и платежи ИП
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
o Налог за производство и реализацию подакцизных товаров;
o Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
o Водный налог за использование водных объектов.
ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
o Регулярные платежи за пользование недрами;
o Сборы за пользование объектами животного мира;
o Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Примечание, дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.
