20.03.2026
Налоговые льготы для МСП в 2026 году
Налоговые каникулы для ИП
Это льгота, при которой индивидуальный предприниматель не платит налог на доходы, если он впервые зарегистрировался и применяет УСН или патент. Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых периодов со дня регистрации ИП.
При этом в каждом регионе своя программа: власти решают, на какие виды деятельности распространяется льгота и в каком объёме её применять. В некоторых субъектах такой льготы нет.
Снижение страховых взносов
До 2026 года льготы были доступны почти всем МСП, но с 1 января правила ужесточились. Пониженные тарифы могут использовать только:
• предприятия общепита — при определённых условиях;
• предприятия общепита — при определённых условиях;
Все отрасли есть в Распоряжении Правительства РФ № 4125 р от 27.12.2025. Они могут использовать пониженный тариф 15%, если платят сотрудникам больше 1,5 МРОТ. Для малого и среднего бизнеса в обрабатывающей промышленности действует единый льготный тариф 7,6 %.
Специальные налоговые режимы
Это упрощённые системы налогообложения, которые позволяют малому и среднему бизнесу платить меньше налогов и вести учёт проще, чем на общей системе.
Упрощённая система налогообложения, УСН. Самый популярный режим для малого бизнеса. Предприниматель платит налог по одной из двух схем: 6% от доходов или 15% от разницы «доходы − расходы».
Важно: с 2026 года порог для освобождения от НДС снизили. Если выручка превышает 20 млн ₽, предпринимателю придётся начислять НДС и вести обычный учёт по нему.
Патентная система налогообложения, ПСН. ИП получает патент на определённую деятельность и платит фиксированную сумму налога, как если бы приобрёл «лицензию» на работу. Лимит в 2026 году: доход не должен превышать 20 млн ₽ в год.
Налог на профессиональный доход, НПД. Это режим для самозанятых: они платят налог с дохода без сотрудников, без обязательных взносов и с лимитом годового дохода в 2,4 млн ₽. ИП тоже могут работать на НПД на тех же условиях.
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН. Специальный режим для сельхозпредприятий. Они платят налог с разницы между доходами и расходами, но по льготным условиям для агробизнеса.
Источник:
https://pay.yandex.ru/blog/articles/granty-i-subsidii-dlya-malogo-biznesa
