28.02.2025
Налоговые льготы предоставляются налоговым органом в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.
В ряде случаев, в целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налогов за 2024 год в 2025 году, налогоплательщикам, которые ранее не пользовались льготой, необходимо направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2025 года.
Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Заявление может быть представлено в налоговый орган:
с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
лично или по почте; через МФЦ.
Обязательными условиями для предоставления льгот, установленных Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 №81-11 «О налоговых льготах», являются:
отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы. Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота;
отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников (реестр опубликован на официальном сайте
https://fincom.gov.spb.ru/debtorRegistry/legal
Льгота предоставляется в заявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
Пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую не СФР, а по линии Министерств и ведомств (МВД, Минобороны и т.д).
По транспортному налогу:
супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями);
физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.
один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе трех и более детей в числе которых трое детей, соответствующих одному из условий: не достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа этих детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения.
По налогу на имущество физических лиц:
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 №76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.
По земельному налогу:
члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
владельцы объектов налогообложения земельных участков, предназначенных и используемых:
• для ведения рыбного хозяйства,
• для размещения объектов образования
• для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для
эксплуатации объектов спорта
• для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения
• для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности
• для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и (или) городского
транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и (или) стоянок водного транспорта (судов)
• для размещения ветеринарных клиник и (или) приютов для бездомных животных
• занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и (или) пляжами
• для размещения объектов культуры, искусства, религии
• для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения
• для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта
• отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и ИП, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ.
Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а также перечень документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России в сервисе
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
