Официальный сайт муниципального образования город ПЕТЕРГОФ
Малый бизнес
13.09.2019
Основные виды систем налогообложения в Российской Федерации:
• Общая система налогообложения (ОСН)
Специальные налоговые режимы:
• Упрощённая система налогообложения (УСН)
• Патентная система налогообложения (ПСН)
• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН - налоговый режим, который назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям и организациям после их создания (применяется по умолчанию, если при регистрации не было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
Организации:
• Ведут бухгалтерский учет
• Представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность
• Уплачивают НДС, налог на прибыль, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов
Индивидуальные предприниматели:
• Представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность
• Уплачивают НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц
ОСН можно совмещать с системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.
Подробнее об ОСН и действующих налогах в РФ можно узнать на сайте ФНС.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН – это один из специальных налоговых режимов, который ориентирован как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей.
Условия и ограничения применения УСН:
• Доходы за налоговый (отчетный) период - не больше 150 млн. руб.
Для перехода с ОСН на УСН с 2019 г. доходы за 9 месяцев 2018 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств - максимум 150 млн. руб.
• средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек
• Максимальная доля других организаций в уставном капитале - 25%
• У организации нет филиалов
Налоги, которые заменяет УСН:
• налог на прибыль (для организаций)
• налог на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (совместной деятельности))
• НДФЛ (для ИП)
Объект налогообложения на УСН:
• доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы»)
Для перехода на УСН необходимо вовремя подать уведомление о переходе на УСН. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
УСН можно совмещать с системами налогообложения: с ЕНВД и с ПСН.
Подробнее об УСН можно узнать на сайте ФНС.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
ЕНВД могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.
ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Налоги, которые заменяет ЕНВД:
• налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД)
• налог на имущество (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД)
• НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне)
• НДФЛ (для ИП)
ЕНВД можно совмещать с системами налогообложения: ОСН, УСН, ЕСХН.
Подробнее об ЕНВД можно узнать на сайте ФНС.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН применяется только организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Условия и ограничения применения:
• В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов
• Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов
• Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70 % в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг).
Налоги, которые заменяет ЕСХН:
• налог на прибыль (для организаций)
• налог на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (совместной деятельности))
• НДФЛ (для ИП)
ЕСХН можно совмещать с другими системами налогообложения: индивидуальные предприниматели - с ПСН и ЕНВД, а организации - только с ЕНВД.
Подробнее об ЕСХН можно узнать на сайте ФНС.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели.
Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности. Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.
Условия и ограничения применения ПСН:
• ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности (п.2 ст.346.43 НК РФ)
• средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской не должна превышать 15 человек
• ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
• Право на применение ПСН дает патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ)
• При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно
• Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Покупая патент, предприниматель освобождается от уплаты основных налогов (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент):
• налога на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне)
• НДФЛ
ПСН может применяться одновременно с любыми системами налогообложения.
Подробнее о ПСН можно узнать на сайте ФНС.
Источник: http://crpp.ru/info/adices_taxes
Какие налоги должен платить предприниматель
Виды налогов, порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.Основные виды систем налогообложения в Российской Федерации:
• Общая система налогообложения (ОСН)
Специальные налоговые режимы:
• Упрощённая система налогообложения (УСН)
• Патентная система налогообложения (ПСН)
• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН - налоговый режим, который назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям и организациям после их создания (применяется по умолчанию, если при регистрации не было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
Организации:
• Ведут бухгалтерский учет
• Представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность
• Уплачивают НДС, налог на прибыль, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов
Индивидуальные предприниматели:
• Представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность
• Уплачивают НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц
ОСН можно совмещать с системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.
Подробнее об ОСН и действующих налогах в РФ можно узнать на сайте ФНС.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН – это один из специальных налоговых режимов, который ориентирован как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей.
Условия и ограничения применения УСН:
• Доходы за налоговый (отчетный) период - не больше 150 млн. руб.
Для перехода с ОСН на УСН с 2019 г. доходы за 9 месяцев 2018 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств - максимум 150 млн. руб.
• средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек
• Максимальная доля других организаций в уставном капитале - 25%
• У организации нет филиалов
Налоги, которые заменяет УСН:
• налог на прибыль (для организаций)
• налог на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (совместной деятельности))
• НДФЛ (для ИП)
Объект налогообложения на УСН:
• доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы»)
Для перехода на УСН необходимо вовремя подать уведомление о переходе на УСН. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
УСН можно совмещать с системами налогообложения: с ЕНВД и с ПСН.
Подробнее об УСН можно узнать на сайте ФНС.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
ЕНВД могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.
ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Налоги, которые заменяет ЕНВД:
• налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД)
• налог на имущество (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД)
• НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне)
• НДФЛ (для ИП)
ЕНВД можно совмещать с системами налогообложения: ОСН, УСН, ЕСХН.
Подробнее об ЕНВД можно узнать на сайте ФНС.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН применяется только организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Условия и ограничения применения:
• В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов
• Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов
• Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70 % в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг).
Налоги, которые заменяет ЕСХН:
• налог на прибыль (для организаций)
• налог на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (совместной деятельности))
• НДФЛ (для ИП)
ЕСХН можно совмещать с другими системами налогообложения: индивидуальные предприниматели - с ПСН и ЕНВД, а организации - только с ЕНВД.
Подробнее об ЕСХН можно узнать на сайте ФНС.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели.
Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности. Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.
Условия и ограничения применения ПСН:
• ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности (п.2 ст.346.43 НК РФ)
• средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской не должна превышать 15 человек
• ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
• Право на применение ПСН дает патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ)
• При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно
• Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Покупая патент, предприниматель освобождается от уплаты основных налогов (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент):
• налога на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне)
• НДФЛ
ПСН может применяться одновременно с любыми системами налогообложения.
Подробнее о ПСН можно узнать на сайте ФНС.
Источник: http://crpp.ru/info/adices_taxes